článek vznikl na základě podkladů k online seminářům na téma Novela zákona o DPH 2025 – přehled nejdůležitějších změn, které pro Vás připravujeme s odbornou lektorkou Ing. Janou Ledvinkovou.

S rokem 2025 přichází významná novela zákona o DPH, která přinese 460 změn a 36 bodů přechodných ustanovení. Tato novela, označovaná jako Sněmovní tisk 726, reaguje zejména na evropské předpisy a směrnice, což zásadně ovlivní podnikatele v České republice. Pokud jste účetní nebo majitel firmy, měli byste být na tyto změny připraveni, protože mohou mít výrazný dopad na vaše podnikání. Ať už se jedná o nové pojmy, změny v povinné registraci či nové lhůty pro nárokování odpočtů, přehled vám ukáže, na co se zaměřit.  

Co novela přinese?

Novela se zaměřuje na přizpůsobení české legislativy evropským normám a přináší několik zásadních úprav. Mezi ty nejdůležitější patří:

1. Změny v registraci k DPH pro malé podniky

Jedním z klíčových bodů je zavedení nového pojmu malý podnik. V rámci přeshraničního režimu se podnikatelé budou muset připravit na nové limity pro registraci k DPH, které ovlivní jejich povinnost k dani.

• Limit 2 000 000 Kč – nová hranice pro povinnou registraci k DPH v České republice.
• Limit 100 000 EUR v rámci EU – pro přeshraniční podnikání se bude aplikovat nový limit, který zjednoduší podnikání v EU.

Tyto změny v načasování a výpočtu obratu jsou úzce svázány s evropskými směrnicemi a jejich cílem je harmonizace pravidel napříč EU.

2. Zkrácení lhůty pro nárokování odpočtu DPH

Podle stávající úpravy (§ 73 odst. 3 zákona) mají plátci právo na odpočet DPH do tří let. Novela tuto lhůtu zkracuje na dva kalendářní roky. Pro podnikatele to znamená nutnost pečlivě sledovat své nároky, aby o ně nepřišli kvůli zkrácené lhůtě.

3. Povinnost vrácení odpočtu DPH z neuhrazených závazků

Novinkou je také povinnost vrátit odpočet DPH z neuhrazených závazků, pokud nejsou uhrazeny do šesti měsíců. Tato změna má zabránit zneužívání systému DPH a zajišťuje větší transparentnost při vyúčtování závazků.

4. Změna pravidel pro opravy základu daně

Podle novely bude možné provádět opravy základu daně v souladu s novými podmínkami, které budou detailně upraveny v § 42 ZDPH. Podnikatelé tak budou mít jasnější pravidla pro úpravu svých daňových povinností.

5. Změny v pravidlech pro místo plnění u kulturních a sportovních akcí

Virtuální přístup na kulturní, sportovní a další akce bude podléhat novým pravidlům pro určení místa plnění. Tato změna přinese podnikatelům, kteří poskytují přístup na tyto akce, povinnost přizpůsobit se novým podmínkám a správně stanovit daňovou povinnost.

6. Zkrácení lhůty pro nedobytné pohledávky

Pro věřitele přichází pozitivní zpráva v podobě zkrácení lhůty pro nárokování nedobytných pohledávek na pouhý jeden rok. Toto zjednodušení přináší efektivnější a rychlejší vymáhání pohledávek.

7. Změny u nemovitostí a stavebních pozemků

Další významné změny se dotknou oblasti nemovitostí. Změní se definice stavebního pozemku a časový test pro osvobození dodání nemovitosti po dokončení stavby bude stanoven na 23 měsíců. U sociálního bydlení bude rozhodujícím faktorem zápis v katastru nemovitostí.

Jak se na změny připravit?

Pro všechny účetní i majitele firem je klíčové tyto změny nejen znát, ale hlavně jim rozumět a začlenit je do svého podnikání. Doporučujeme proto:

• 1. Sledovat legislativní vývoj – novela je stále v procesu schvalování a některé změny se mohou ještě upravit. Doporučujeme sledovat aktuální informace až do podpisu prezidentem.
• 2. Účastnit se odborných seminářů – jednou z nejefektivnějších cest, jak pochopit veškeré změny, je zúčastnit se specializovaných video seminářů, kde odborníci vysvětlí novinky na praktických příkladech.
• 3. Připravit si plán pro implementaci změn – zavést nové postupy v účtování, upravit interní procesy a školit zaměstnance je nezbytné pro hladký přechod na nová pravidla.

Závěrem

Novela zákona o DPH pro rok 2025 přináší rozsáhlé změny, které se dotknou nejen účetních, ale i všech podnikatelů. Pokud se na ně dobře připravíte, můžete se vyhnout mnoha komplikacím a maximálně využít příležitostí, které novela nabízí. Nečekejte a začněte s přípravami už nyní. Na našich online seminářích se dozvíte veškeré detaily a praktické tipy, jak implementovat nové předpisy do Vašeho podnikání.

Chcete vědět více? Přihlaste se na náš online seminář a buďte připraveni na změny, které Vás čekají v roce 2025!