Novela zákona o DPH 2025: Jak správně uplatnit nárok na odpočet?

článek vznikl na základě video semináře: Zákon o DPH novela 2025 nárok na odpočet 1.díl, Lektorka: Ing. Jana Ledvinková | celý video seminář zde | ukázka video semináře na konci článku |

Správné uplatnění nároku na odpočet DPH je klíčovým tématem nejen pro účetní, ale i pro majitele firem. Novela zákona o DPH, platná od roku 2025, přináší řadu změn v oblasti stanovení poměrného koeficientu a opravy odpočtu DPH. 

Tyto změny jsou zásadní, protože ovlivňují způsob, jakým firmy mohou efektivně optimalizovat své daňové povinnosti. 

Tento článek Vás provede klíčovými změnami a nabídne praktické příklady, které Vám usnadní jejich pochopení a aplikaci v praxi.

Co přináší novela zákona o DPH 2025?

1. Poměrný koeficient stanovený kvalifikovaným odhadem

• Nelze-li při uplatnění odpočtu stanovit skutečný podíl použití, plátce je oprávněn stanovit poměrný koeficient kvalifikovaným odhadem.
• Pokud plátce předpokládá 100% využití pro ekonomickou činnost, je možné uplatnit plný odpočet.

Příklad: 

Firma pořídí 10 mobilních telefonů za 40 000 Kč/kus. Předpokládá, že budou využity pouze pro ekonomickou činnost, a uplatní 100% nárok na odpočet. Pokud později jeden telefon převede k soukromému využití, bude nutné provést opravu.

2. Oprava odpočtu při změně využití

• Jestliže se skutečný podíl použití liší o více než 10 procentních bodů od původně stanoveného odhadu, plátce je povinen (nebo oprávněn) provést opravu odpočtu.
• Oprava se provádí za poslední zdaňovací období roku, ve kterém došlo k využití plnění.

Příklad:

V lednu 2025 firma koupí mobil za 40 000 Kč s plným nárokem na odpočet. V únoru 2025 je telefon převeden na soukromé použití. Firma stanoví skutečný podíl použití a provede opravu v prosinci 2025 (v daňovém přiznání na řádku 45).

3. Specifika dlouhodobého majetku

• Pro dlouhodobý majetek se použije koeficient vypočítaný podle skutečného podílu použití v roce pořízení nebo v následujícím roce.
• Pokud nelze skutečný podíl stanovit, použije se kvalifikovaný odhad.

Příklad:

Firma pořídí stroj na splátky, které jsou postupně hrazeny v letech 2025 a 2026. V okamžiku každé splátky je možné použít kvalifikovaný odhad koeficientu.

Praktické tipy pro správné uplatnění odpočtu

• Sledujte změny v legislativě. Novela zákona přináší nová pravidla, která je nutné zohlednit při účtování a plánování daňových povinností.
• Využijte odborné semináře. Video semináře nabízejí podrobný výklad změn a jejich aplikace v praxi.
• Dokumentujte odhady. Uchovávejte záznamy o důvodech stanovení kvalifikovaného odhadu.
• Pozor na opravy. Průběžně kontrolujte skutečné využití a provádějte opravy v souladu s legislativou.

Jak vám mohou pomoci video semináře?

Chcete se vyhnout chybám při aplikaci nových pravidel? Naše odborné video semináře vás provedou změnami krok za krokem. Získejte jasný přehled o novele zákona o DPH 2025 a naučte se správně uplatnit nárok na odpočet daně.

360 Kč/měsíčně za přístup k databázi s více než 100 semináři.

Shrnutí

Novela zákona o DPH 2025 přináší řadu důležitých změn v oblasti nároku na odpočet daně. Klíčem k úspěchu je správné pochopení nových pravidel, průběžná kontrola skutečného použití a dodržování povinností při opravě odpočtu. 

Ukázka video semináře