Roční zúčtování daně pro nerezidenty: Příklady na určení daňové rezidence

článek vznikl na základě video semináře: Roční zúčtování daňových nerezidentů, Lektorka: Kateřina Porubanová | celý video seminář zde | ukázka video semináře na konci článku |

Rozumět konceptu daňové rezidence je zásadní pro správné zúčtování daní, zejména v případě zaměstnanců pohybujících se mezi různými zeměmi. Podívejme se na několik příkladů, které nám pomohou lépe porozumět, kde a jak se aplikuje daňová rezidence.

Příklady na určení daňové rezidence:

• Zaměstnanec v Německu s trvalým pobytem: Pokud má zaměstnanec trvalý pobyt v Německu, je automaticky považován za daňového rezidenta Německa.
• Český občan pracující na Slovensku jako pendler: Ani přes pravidelné dojíždění za prací na Slovensko neztrácí české daňové rezidentství.
• Zaměstnanec s přihlášeným pobytem v ČR a rodinou zde: I když má zaměstnanec přihlášený pobyt v zahraničí, pokud pravidelně navštěvuje rodinu v ČR, je stále považován za daňového rezidenta ČR.
• Zaměstnanec pracující v Německu, který se vrátil do ČR po 3 měsících: I přes práci v zahraničí po návratu do ČR zůstává daňovým rezidentem ČR.

Zahraniční zaměstnanec vyslaný k práci v ČR:

Pokud se jedná o zaměstnance zahraniční firmy vykonávající práci v České republice, platí několik důležitých pravidel:

• Časový test 183 dnů: Pokud zaměstnanec stráví více než 183 dnů v ČR, podléhá zdanění v České republice. Méně než 183 dnů znamená zdanění ve státě, kde je zaměstnavatel rezidentem.
• Povinnosti při lhůtě nad 183 dnů: Při pobytu nad 183 dnů je nutné plnit povinnosti jako plátce daně dle zákona o dani z příjmu podle § 38c, odst. 2 zákona o dani z příjmu.
• Zřízení stálé provozovny: V případě zřízení stálé provozovny v ČR platí zdanění v ČR. (§ 38c, kromě služeb)
• Vyúčtování služeb: Zaměstnanec zahraniční firmy v oblasti služeb si musí roční vyúčtování vypořádat sám formou podání daňového přiznání.

Závěr:

Roční zúčtování daně pro nerezidenty může být složitým tématem, ale s pochopením klíčových pravidel a příkladů je možné se lépe orientovat. 

Pro mzdové účetní je důležité mít přehled o tom, jak se určuje daňová rezidence a jaké povinnosti s tím souvisejí. S tímto praktickým průvodcem doufáme, že se Vám to podaří lépe zvládnout.

Pokud máte zájem o podrobnější informace a praktické příklady, můžete si objednat video seminář na toto téma nebo využít výhodného předplatného a získat trvalý přístup ke všem video seminářům. Budeme rádi, když se k nám připojíte na této užitečné cestě ke kvalitním informacím.

Ukázka video semináře