Registrací na FAÚ povinnosti účetních v rámci zákona o AML začínají.

| článek vznikl na základě video semináře: Praktický průvodce AML pro účetní, povinnosti a postupy, Lektorka: Květoslava Novotná | celý video seminář zde | na konci článku ukázka video semináře |

Povinnosti účetních v rámci AML

Zákon č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu (AML zákon), ukládá účetním povinnost provádět identifikaci a kontrolu klientů. Od 1. ledna 2024 navíc platí novela zákona (č. 280/2024 Sb.), která zavádí nové požadavky.

Povinnost identifikace a kontroly klienta je uvedena v § 7 a § 9 AML zákona (plné znění zde).
Nové požadavky vyplývající z novely č. 280/2024 Sb. jsou rozpracovány v § 2 odst. 1 písm. e) a § 9b AML zákona.

Registrace na FAÚ – teprve začátek povinností

Účetní, kteří spadají pod AML zákon, musí provést registraci na Finančním analytickém úřadu (FAÚ) prostřednictvím formuláře dostupného na webových stránkách FAÚ. Je důležité si uvědomit, že registrace je pouze prvním krokem – povinnosti účetních tím nekončí.

Další kroky po registraci

Po registraci musí účetní:

Po registraci na FAÚ účetní:
Identifikuje a prověřuje klienty podle stanovených pravidel (§ 8 AML zákona).
Sleduje transakce a aktualizuje profily klientů (§ 9a AML zákona).
Hlásí podezřelé transakce FAÚ (§ 18 AML zákona).
Používá specializované databáze a nástroje ke sledování rizikových klientů.
Ověřuje skutečné vlastníky (UBO) a politicky exponované osoby (PEP) (§ 9b AML zákona).

Hlášení podezřelých aktivit

Každý účetní má povinnost hlásit podezřelé transakce, například:

Nápadně vysoké nebo časté hotovostní transakce
Převody do rizikových zemí
Operace bez ekonomického smyslu
Skryté vlastnické struktury firem

Tato povinnost je upravena v § 18 a § 31 AML zákona.

Neplnění povinností může vést k sankcím

Pokud účetní nesplní své povinnosti podle AML zákona, hrozí mu pokuty, případně i odpovědnost za napomáhání legalizaci výnosů z trestné činnosti.

Možné sankce jsou specifikovány v § 46 AML zákona.

Proto je klíčové nejen registraci provést, ale také důsledně zavést opatření AML do své každodenní praxe.

Registrací na FAÚ účetní povinnosti teprve začínají. K úspěšnému plnění požadavků AML je nutné důsledně sledovat transakce, hodnotit rizika a pravidelně aktualizovat informace o klientech. Nepodceňujte důležitost těchto kroků – mohou vás ochránit před vážnými právními důsledky.