Co by podnikatelé měli vědět o DPH v roce 2025, ale většina z nich to netuší

článek vznikl na základě video semináře: Zákon o DPH novela 2025 – povinnosti plátce daně, Lektorka: Ing. Jana Ledvinková | celý video seminář zde | ukázka video semináře na konci článku |

Od 1. ledna 2025 začala platit rozsáhlá novela zákona o DPH. Na první pohled vypadá jako „další úprava paragrafů“, ale ve skutečnosti přináší změny, které se mohou dotknout i těch, kteří dnes o DPH vůbec neuvažují.

Níže uvádíme několik důležitých bodů, které nejsou všeobecně známé, ale mohou mít vážné dopady – především na drobné podnikatele, freelancery, provozovatele e-shopů nebo firmy, které obchodují napříč EU.

1. Nový způsob výpočtu obratu pro DPH – rozhoduje kalendářní rok, ne „posledních 12 měsíců“

Doposud se obrat pro účely DPH počítal jako součet příjmů za „posledních 12 po sobě jdoucích měsíců“. Nově se od roku 2025 zavádí pevné období: kalendářní rok od 1. ledna do 31. prosince.

To znamená, že podnikatel, který v červnu překročí limit 2 miliony Kč, už si nemůže „počkat“, až mu příjmy z ledna vypadnou z výpočtu – limit se sleduje za celý rok. V lednu 2026 se pak bude zpětně hodnotit obrat za celý rok 2025.

Riziko: Mnoho podnikatelů bude sledovat obrat „postaru“ a zaregistrují se pozdě – čímž poruší zákon.

2. Desetidenní lhůta pro podání přihlášky k registraci

Po překročení rozhodného obratu (2 000 000 Kč) má podnikatel jen 10 pracovních dnů na podání přihlášky k registraci k DPH.

Tato lhůta je jednotná pro všechny typy registrace – a její nedodržení je sankcionováno podle daňového řádu.

Navíc správce daně může pokutovat i drobné chyby (např. neúplné údaje nebo opožděné podání) pokutou až do výše 500 000 Kč.

3. Zveřejnění v registru plátců není formalita, ale klíčový moment

Do doby, než správce daně zveřejní údaje o plátci v registru (i když byla přihláška podána včas), plátce z právního hlediska „neexistuje“.

To znamená:

obchodní partneři nemohou uplatnit odpočet DPH z jeho daňových dokladů,
režim přenesení daňové povinnosti není použitelný,
hrozí narušení důvěry ve vztahu s odběrateli i problém při kontrole.

Tato prodleva není výjimečná – správce daně má právo přezkoumat sídlo plátce nebo požádat o doplnění údajů.

4. Podnikatelé si musí nově vést detailní evidenci obchodního majetku pro účely DPH

Od roku 2025 je plátce povinen vést evidenci nejen o přijatých a uskutečněných plněních, ale také o obchodním majetku v rozsahu, v jakém je využíván pro ekonomickou činnost.

Například:

pokud podnikatel používá část bytu jako kancelář, musí být v evidenci uvedeno, v jakém rozsahu (např. 40 %) je nemovitost považována za obchodní majetek pro DPH,
u dlouhodobého majetku může mít evidenční chyby vliv na krácení odpočtu DPH nebo zpětné vyměření daně.

5. Nejasné nebo chybné daňové doklady přinesou více problémů než dřív

Není žádnou novinkou, že daňový doklad musí mít určité náležitosti. Nově ale bude správnost dokladů klíčová i pro systémy automatizovaného párování kontrolních hlášení.

Například:

chyba v DIČ, DUZP nebo částce – byť jen o haléř – může vést k nespárovanému kontrolnímu hlášení,
nepárovatelný údaj znamená automatizovanou výzvu správce daně a nutnost podávat následné hlášení.

Ačkoliv to může znít jako „účetní detail“, v praxi jde o čas, stres a možné sankce.

6. V režimu přenesené daňové povinnosti rozhoduje správné určení plátcovství

Např. stavební firmy, které využívají režim přenesené daňové povinnosti, nesmějí plnění vykazovat v režimu PDP do doby, než jsou zveřejněni jako plátci v registru.

To se týká i podnikatelů, kteří si podali přihlášku včas, ale jejich údaje zatím nebyly zveřejněny. V takovém případě musí odvést daň standardně – a následně případně opravovat.

7. Změny se týkají i neplátců, kteří uzavírají „vedlejší“ smlouvy

Typickým příkladem je fyzická osoba, která pronajímá byt, ale nově uzavře smlouvu např. s mobilním operátorem na umístění vysílače na střeše.

Taková služba se nepovažuje za nájem, ale za ekonomické využití majetku – a započítává se do obratu pro DPH. Pokud tento příjem překročí limit, osoba se stává plátcem, i když jinak nepodniká.

8. Vztah k EU? Znamená nová pravidla

Firmy a OSVČ, které dodávají zboží nebo služby do jiných členských států EU:

musí posoudit místo plnění,
často nově vzniká povinnost k registraci v režimu OSS nebo IOSS,
změny se týkají také povinnosti vystavit doklad v jiném režimu.

Neznalost zde neomlouvá – a chybný postup může znamenat porušení pravidel v rámci celé EU.

Závěrem:

Změny v DPH od roku 2025 nejsou kosmetické. Mění se samotná struktura a logika pravidel. Nejvíce ohroženi jsou ti, kteří:

DPH dosud řešit nemuseli,
nemají účetního, který změny sleduje průběžně,
podnikají „napůl“ – tedy mají i jiný příjem než z podnikání a netuší, že se započítává do obratu.

Pokud si nejste jistí, co všechno se vás může týkat, doporučujeme začít jednoduše:
Zamyslete se nad tím, jestli se váš obrat v roce 2025 může přiblížit limitu. A pokud ano, je čas si změny projít detailně.